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灵活用工税率和个人所得税
灵活用工是指企业用工灵活,劳动者就业方式灵活,时间和报酬更加灵活的用工模式。灵活用工模式下劳务双方无需签订劳动合同,只需签订灵活用工协议。相比于传统用工,灵活用工中双方的劳动关系更加灵活,工作内容也更加灵活,工作的时间和地点不受限制和约束。
但灵活用工模式仍需合规解决劳务双方的涉税问题。于是灵活用工平台应运而生。灵活用工平台是税务筹划+人力资源+财税管理的整合落地。灵活二字的目的降本增效,是名副其实的节税新贵。B2B2C模式,企业通过在灵活用工平台灵活发布任务,自由职业者通过用工平台灵活承揽业务。
下面我们就来看一下灵活用工涉及到的税务问题都有哪些。
灵活用工平台涉税问题处理
无票支出问题
企业灵活用工首先面临的就是无票支出这问题,但是灵活用工由于用工方式的临时性、零散性,结算时间、人员并不固定,往往没有办法为企业开具发票,这就无形中增加了企业的隐形成本。
用人单位报税繁琐
用人单位有代扣代缴个税的义务,对于全日制工作者来说,公司每个月报税是比较简单的,统一由税务人员报税就可以了,但是采用灵活用工模式后,大量的临时人员、非全日制工作人员的工作时间、结算周期不一致,势必会造成报税的繁琐和不便,耗费的时间、成本均会很高。
从业者承担的预缴税高
如果灵活就业的从业者按照劳务报酬所得来申报个税,20%的预缴税款明显太高。
比如说:某个公司因临时项目需求,招揽一个程序工程师研发小程序,税前报酬约定的是15万。
这种情况个税一般是按照劳务报酬缴税——每次收入不超过4000元的,减除费用按800计算;每次收入4000元以上的,减除费用按照20%计算,余额便为应纳税所得额。
劳务报酬所得应预扣预缴税额=应纳税所得额*预扣率-速算扣除数
以上面为例计算如下:
劳务报酬应交税额=15万*(1-20%)*40%-0.7=4.1万元
个人差不多四分之一的收益都用来交税了。
其实,在平台经济、新兴行业蓬勃发展的当下,平台经济的涉税问题也在不断优化,通过灵活用工平台就可以给出解决方案。
那么灵活用工平台该怎么合规交税呢?
通过具有合规代征资质的灵活用工平台,就可以实现合规完税。
比如,云获灵活用工平台就是是税务筹划+人力资源+财税管理的整合落地,着眼灵活二字、助力降本增效。
企业可通过灵活用工平台灵活地发布任务,自由职业者通过用工平台灵活地承揽业务:
·可实现社保、薪资优化:企业、用工平台、个人之间都是合作关系、民事关系,降低了企业社保公积金、残保金、解聘经济补偿金等成本。
·可实现核定征收的纳税优化:通过灵活用工平台,企业的薪资发放直接付款到银行监管的平台电子账户,平台接到付款指令通过银行API直接下放到个人,个税核定征收低税率。
·可实现四流合一的全场景税筹:通过灵活用工平台,企业一方面可以替非全日制用工、临时用工、兼职零工申报个税,一方面又能给用工单位开具合规专票,减少无票支出,资金流、业务流、发票流、合同流四流合一,完整闭合。
以云获灵活用工平台举例:
①合同流:企业和自由职业者分别与灵活用工平台签署协议
企业入驻灵活用工平台,签订《共享经济智能服务》协议;
自由职业者入驻灵活用工平台,签订《共享经济合作伙伴》协议。
②业务流:企业和自由职业者通过新零工灵活用工平台发布、承揽业务
灵活用工平台为签约企业生成企业账户,为企业提供共享经济智能综合服务;企业通过灵活用工平台与签约自由职业者建立合作关系。
企业通过灵活用工平台灵活发布任务,自由职业者通过用工平台灵活承揽业务。
③资金流:智能发薪,银行监管,电子账户清晰可溯源
企业薪资发放直接付款到银行监管的平台电子账户,平台接到付款指令通过银行API直接下放到个人,资金走向清晰、安全、可溯。
④发票流:灵活用工平台对接税务部门,为劳务双方合规完税
为企业开具6%增值税专票,对自由职业者个税核定税率,并开具完税证明。
【灵活用工平台涉税问题处理!个税 无票支出 6%专票】