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根据2023年新政策，财政部 税务总局公告2023年第1号明确，自然人代开发票税率单次超过500就按1%（特殊业务除外），不再享受免税政策。

所以，2023年开始，自然人代开发票不免税了，超过起征点（按次500元）就应该按1%交税了。

此次优惠政策出台后，自然人代开增值税发票是否适用优惠政策，成为了会计们想了解的一个问题。

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自然人代开发票2023年政策

在《2023年新出台三项增值税政策即问即答》中，提到了 2023年自然人代开发票的优惠政策：

• 单次支出500元，记入零星支出，无需开具发票，自然人代开少于500元的也免征增值税。
• 超过了500元需要缴纳增值税，超出部分减按1%征收增值税，如果开票实际早于政策发布时间，则可以去当地税务局办理退税手续。

相关政策回复如下：

3.我是一位市民，2023年1月3日在办税服务厅代开2000元的发票，由于超过按次纳税500元的起征点，按照3%征收率缴纳了税款，代开了3%征收率的增值税普通发票，发票已交给客户。请问我是否能享受减按1%征收增值税政策，是否必须追回发票？

答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。第四条规定，按照本公告规定，应予减免的增值税，在本公告下发前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。

因此，您可以按上述规定享受减按1%征收率征收增值税政策，多缴纳的税款税务机关予以退还，您在上述政策文件发布前已代开的3%征收率的增值税普通发票，无需追回。

总结：

1、明确自然人代开超过500元享受1%征收率的优惠政策。

2、自然人代开增值税普通发票，如果政策前开具3%税率的发票，不必追回，税务机关依然按1%计算税率，多交部分个人可以办理税款。

3、自然人代开发票不能享受小规模月收入不超过10万免税的政策。

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23年个人代开发票

这些税免交

自然人获得收入，开具增值税发票。不止需要缴纳增值税，还需要根据增值税额缴纳附加税（城建税、教育附加、地方教育附加）、印花税、个人所得税。

小编将个人代开劳务费发票要交的税种一次性整理成导图，大家可以收藏起来慢慢看

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公司收到了代开发票

要关注哪些方面？

1、在什么情况下公司会收到代开发票？

（1）没有申请增值税专用发票和税控设备的小规模纳税人，给公司提供服务，公司需要增值税专用发票时；

（2）没有开票条件的个体工商户给公司提供服务，公司需要发票时；

（3）自然人给公司提供服务，公司需要发票时。

2、代开发票有哪几种类型？

代开发票一般分为增值税普通发票与增值税专用发票。

自然人可以到税务机关代开增值税专用发票的情形包括：

（1）其他个人转让、出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向税务机关申请代开增值税专用发票。

（2）接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照办理。

3、公司针对代开发票要关注哪些方面？

（1）发票货物、劳务品名与实际交易内容是否一致

任何单位和个人不得开具与实际经营业务情况不符的发票，否则属于虚开。

（2）代开发票的地点是否与税法规定一致

代开发票应在货物销售地、劳务发生地、服务提供地、工程施工地所在的税务局代开，不得随意找税务局开具。

（3）对于自然人代开发票部分，需要根据业务性质判断是否需要代扣代缴个税

对于自然人给公司提供劳务等服务，公司是有代扣代缴个税的义务的，不能因为取得了自然人代开的发票，而忘记了代扣代缴个税的义务。

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自然人代开发票的

8大涉税问题

最后，再跟大家补充下热点的8个自然人代开发票问题，大家要留意！

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